Акт
Проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных МКДОУ
«Тарумовский детский сад «Тополек» за 2014-2015г.г.
26 февраля 2016 г. с. Тарумовка
В соответствии с планом работы Контрольно – счетной палаты МО «Тарумовский район» на 2016г.(пункт 1.1.1), приказом Контрольно – счетной палаты МО «Тарумовский район» от 21 января 2016г. №1 в рамках проверки соблюдения законодательства при исполнении бюджета муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения «Тарумовский детский сад «Тополек» нами, председателем Контрольно – счетной палаты МО «Тарумовский район» Албуриевым М.А. и специалистом 1 категории Николаевой Л.А. проведена документальная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» за 2014-2015 г.г.
Проверка проведена с ведома заведующей Поляковой Натальи Викторовны.
Общие сведения:
Свою деятельность МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» осуществляет согласно Устава МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек», утвержденного Постановлением №422 от 30 декабря 2011г.
МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» является муниципальным казенным дошкольным образовательным учреждением – некоммерческой организацией, созданной для обеспечения охраны и укрепления здоровья детей, как физического так и психического; воспитание интереса в различных, доступных ребенку, видах деятельности. Учредителем МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» является администрация МО «Тарумовский район» РД. Учреждение является самостоятельным юридическим лицом, имеет имущество закрепленное собственником на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета в органах федерального казначейства, печать со своим наименованием и штамп.
МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» состоит на учете в качестве налогоплательщика в межрайонной инспекции ФНС России №16 по Республике Дагестан, ОГРН1020502386134, ИНН- 0531010448, КПП – 053101001.
Юридический адрес: 368870, Тарумовский район, с. Тарумовка, ул. Площадь Победы. Для совершения расчётно – кассовых операций Учреждением открыт лицевой счет в ОФК по Тарумовскому району №03033943440 для финансирования текущих расходов.
Главным распорядителем кредитов за проверяемый период являлись:
- с правом подписи на денежных, банковских и других документах заведующая МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» Полякова Наталья Викторовна. Полякова Н.В. работает в должности заведующей МКДОУ с 29 декабря 2012года по настоящее время (Распоряжение администрации МО «Тарумовский район» РД №358 от 29 декабря 2012года).
Предыдущая проверка соблюдения законодательства при формировании и исполнении бюджета, целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек», проведена 29 апреля 2014года за 2013год ведущим инспектором Счетной палаты РД М.Алиевым, по результатам проверки составлен акт.
Проверкой установлено:
Учреждение работает по «Программе воспитания и обучения в детском саду» под редакцией М.А. Васильевой, а также региональной программе «Дети гор». Учреждение самостоятельно в выборе программы из комплекса вариативных программ, внесений изменении в них, а также разработке собственных программ в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта.
В соответствии со ст. 131 ГК РФ Учреждение имеет свидетельство о государственной регистрации права оперативного управления на недвижимое имущество (здание) общей площадью 765,3кв.м. от 16.09.2009г. Вид права: собственность муниципального образования. Учреждению представлен в постоянное пользование земельный участок площадью 7069,89кв.м., расположенный по адресу: Тарумовский район, с. Тарумовка, ул. Комсомольская,6, на что Учреждение имеет Свидетельство о государственной регистрации права от 16.09.2009г. серия 05 – АА №242624. В ходе проверки наличие фактов сдачи в аренду помещений и земельных участков не установлено. Движимое и недвижимое имущество используется в соответствии с его целевым назначением.
МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» имеет Лицензию серия 05Л01 №0002242, выданную Министерством образования и науки Республики Дагестан от 31 декабря 2014г. №4778. Настоящая лицензия представлена бессрочно на право оказания образовательных услуг по реализации образовательных программ по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специалистам, направлениям подготовки (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования, указанным в приложении к настоящей лицензии. К лицензии имеется приложение №1 на право ведения образовательной деятельности от 31 декабря 2014г., регистрационный номер №7880. Также имеется санитарно-эпидемиологическое заключение №5.09.10.000.М.000298.10,09 от 05.10.2009г., выданное Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека о том, что МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» соответствует государственным санитарно – эпидемиологическим правилам и нормативам.
Органами управления Учреждением являются:
- руководитель Учреждения – заведующий Учреждением;
- общее собрание трудового коллектива;
- педагогический совет;
- родительский комитет;
- комитет по контролю питания.
В соответствии со ст.162 Бюджетного кодекса РФ (в ред. ФЗ от 26.04.07г. №63-ФЗ), подп. «в» п.2 ст. 6 ФЗ от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» на основании договора на бухгалтерское обслуживание от 12.01.2015г. №б/н поручено бухгалтеру РУО Ильясовой Н.И. На 2014 год на бухгалтерское обслуживание договор не представлен, тем не менее, бухгалтерский учет в 2014г. вела бухгалтер РОУ Ильясова Н.И. Кроме того, имеется распределение обязанностей работников централизованной бухгалтерии районного управления образования МО «Тарумовский район» РД на 2015год, утвержденное начальником Тарумовского РУО Руденко В.Н., и в соответствии с распределением обязанностей бухгалтерский учет ведет заместитель главного бухгалтера Ильясова Н.И., обязанности кассира-Малахова М.Э. Централизованная бухгалтерия РУО не приведена в соответствие ФЗ №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» от 08. 05.2010 года, т.е. не преобразована в МКУ, не является юридическим лицом и порядок ее финансирования финансовым управлением остаются непонятным. В Перечне главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов бюджета субъекта РФ (местного бюджета) на 11 января 2016г. нет бухгалтерии РУО. Тем самым начальник РУО, являясь штатным работником администрации МО «Тарумовский район» РД, не имел права заключать договора на бухгалтерское обслуживание МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек», утверждать распределение обязанностей между бухгалтерами РУО на обслуживание Учреждений.
Далее:
Основной структурной единицей Учреждения является группа детей дошкольного возраста. Количество групп в детском саду определяется учредителем исходя из их предельной наполняемости. Предельная наполняемость групп детьми определена в Типовом положении о дошкольном образовательном учреждении в РФ. Прием в МКДОУ детей осуществляется с 2 до 6,5 лет. В детском саду функционируют 7 групп. Наполняемость этих групп за 2014 и 2015г.г. приведена в таблице:
За 2014г.
2014г.
Группа 1млад. «А»
Группа 1млад.«Б»
Группа
2млад. «А»
Группа
2млад. «Б»
Группа средняя «В»
Группа Старшая «А»
Группа старшая «Б»
Норма по СанПин
Факт.
Норма по СанПин
Факт
Норма по СанПин
Факт
Норма по СанПин
Факт
Норма по СанПин
Факт
Норма по СанПин
Факт
Норма по СанПин
Факт
январь
20
28
20
28
20
25
20
25
20
24
20-25
27
20-25
22
февраль
20
27
20
24
20
23
20
26
20
24
-
24
-
20
март
20
30
20
31
20
31
20
30
20
27
-
28
-
28
апрель
20
27
20
28
20
27
20
25
20
25
-
25
-
23
май
20
32
20
29
20
23
20
23
20
20
-
30
-
22
июнь
20
26
20
16
20
20
20
11
20
21
-
18
-
6
июль
20
25
20
6
20
7
20
4
20
8
-
7
-
3
август
20
20
20
-
сентябрь
20
19
20
27
20
25
20
25
20
-
25
-
23
октябрь
20
19
20
23
20
21
20
21
20
-
23
-
23
ноябрь
20
14
20
19
20
19
20
22
20
-
26
-
22
декабрь
20
18
20
19
20
19
20
18
20
-
20
-
22
В нарушение Постановления Министерства труда РФ от 21.04.1993года №88 в МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» допускается пере наполняемость групп.
Такая же пере наполняемость групп и в 2015году (таблица по наполняемости к акту проверки прилагается).
Финансирование учреждения осуществляется из бюджета муниципального района на основании бюджетной сметы (целевые средства и средства родительской платы за содержание детей в дошкольном общеобразовательном учреждении).
В соответствии со ст.161,221 БК РФ проведена проверка своевременности утверждения сметы расходов и доходов и обоснованности внесения изменений в части распределения средств между ее статьями.
Однако, в нарушение ст. 161 БК РФ заключение договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств, превысило доведенные муниципальному казенному дошкольному образовательному учреждению «Тарумовский детский сад «Тополек» лимиты бюджетных обязательств на сумму 477023,86 руб. (ЛБО-кассовые расходы+ кредиторкая задолженность по 340 коду БК).
Уточненная смета расходов МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» по бюджетным средствам на 2014год составила 11 855 742,0 руб.
Наименование показателей
Код расхода по бюджетной классификации
Утвержденные бюджетные назначения
Лимиты бюджетных обязательств
Через финансовые органы
итого
Не исполненные назначения
Расходы бюджета всего
11 855742,00
8 400 726,48
8 400 589,01
8400589,01
-3455152,99
В том числе:
Заработная плата
211
4 185 000,00
4 172 214 ,67
4 172 214,67
4172214,67
-12785,33
Прочие выплаты
212
25 400,00
25 400,00
25 400,00
25 400,00
Начисление на выплаты по оплате труда.
213
1 264 280,00
1 251 444,00
1 251 444,00
1 251 444,00
-12836,00
Прочие работы и услуги
226
111 446,00
111 446,00
111 349,10
111 349,00
-96,9
Услуги связи
221
7 000,00
7 000,00
7 000,00
7 000,00
Работы и услуги по содержанию имущества
225
3 341 298,00
172 345,88
172 305,88
172 305,88
-3168992,12
Коммунальные услуги
223
175 000,00
175 000,00
175 000,00
175 000,00
Увеличение стоимости материальных запасов
340
2 364 232,00
2 119 060,94
2 119 060,38
2 119 060,38
-245171,62
Прочие расходы
290
102 465,00
87 193,99
87 193,98
87 193,98
-15271,02
Пособия по социальной помощи населения
262
279 621,00
279 621,00
279 621,00
279 621,00
Уточненная смета расходов МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» по бюджетным средствам на 2015год составила в 9958986,83руб.
Наимен. показателей
Код расхода по бюджет. Классифик-и
Утвержденные бюджетные назначения
Лимиты бюджетных обязательств
Через финан. органы
Итого
Неисп.
Назнач.
Расходы бюджета -всего
9 958 986,83
9 320 543,25
9309203,25
9309203,25
-649783,58
Заработная плата
211
5032440,48
4856290,95
4856290,95
4856290,95
-176149,53
Начисление на выплаты по оплате труда
213
1411993,35
1411993,35
1411993,35
1411993,35
Прочие выплаты
212
28000,00
1700,00
1700,00
1700,00
-26300,00
Услуги связи
221
10000,00
10000,00
10000,00
10000,00
Работы и услуги по содерж. имущества
225
181000,00
113039,99
101699,99
101699,99
Прочие работы, услуги.
226
83246,00
82226,00
82226,00
82226,00
-1020,00
Коммунальные услуги
223
178000,00
109179,70
109179,70
109179,70
-68820,30
Увеличение стоимости осн. средств
310
64200,00
64200,00
64200,00
64200,00
Увеличение стоимости мат. запасов
340
2512107,00
2258816,75
2258816,75
2258816,75
-253290,25
Прочие расходы
290
58000,00
21249,51
21249,51
21249,51
-36750,49
Пособие по социальной помощи населению
262
400000,00
391847,00
391847,00
391847,00
-8153,00
Из приведенных таблиц видно, что сметные показатели по кодам бюджетной классификации как в 2014году, так и в 2015году 100% не исполнялись, что говорит о необъективном планировании расходов бюджетных средств.
Родительская плата за 2014 и за 2015г.г. на одного ребенка определена решением районного Собрания МО «Тарумовский район».
В 2014 году остается в силе решение Собрания депутатов МО «Тарумовский район» от 27.12.2012 года №85, в котором родительская плата за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях района установлена в размере 550 рублей на одного ребенка.
В 2015году решением районного Собрания депутатов МО «Тарумовский район» от 11 февраля 2015года №166-4 родительская плата установлена в размере 1000 рублей в месяц за одного ребенка, в этом же решении в связи с недостаточностью бюджетных средств на хоз. нужды детских садов от родительской платы направить 100 рублей на хоз. нужды. Однако, 100% средства родительской платы направлены на питание. За проверяемый период МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» получены доходы по сбору родительской платы за 2014г. в сумме 1 028708,0руб., за 2015год в сумме 1 893 752,0руб. и направлены на расходы по статье бюджетной классификации 340-«увеличение стоимости материальных запасов» (продукты питания).
Учет кассовых операций
Учет кассовых операции велся по подтверждающим документам (расходно-приходные кассовые ордера, платежные ведомости и другие документы), остатки денежных средств по данным бухгалтерского учета соответствуют остаткам по выпискам казначейства. В проверяемый период денежные средства, получаемые Учреждением из банка, приходовались в кассу своевременно и полностью, нарушений не установлено. При этом, допускались грубейшие нарушения кассовой дисциплины, так в расчетно-платежных ведомостях на получение заработной платы отсутствуют росписи о получении заработной платы:
в ведомостях за январь 2015 г. №Тар-1
- Поляковой Н.В. в сумме- 36762руб.
- Щербининой Е.И. в сумме- 6958руб.
в ведомостях за февраль 2015 г. №Тар№2
- ЩербининойЕ.И. в сумме - 5190руб.
в ведомостях №Стим-2 за февраль 2015 г.
1.Магомедовой Л.Я в сумме-1371,89руб.
Соблюдается Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011г. №373-П., но, при этом, допускались следующие нарушения:
-в расчетно-платежных ведомостях не указывались сроки выдачи наличных денег по выплате заработной платы;
-выдача наличных денег работникам под отчет оформлялись без письменных заявлений подотчетных лиц, содержащих собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на которой выдавались наличные деньги.
Учет расчетов с подотчетными лицами субсчет 208 «Расчеты с подотчетными лицами» и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется.
При проверке образования дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками установлено, что расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществлялись на основании заключенных договоров, дебиторская и кредиторская задолженности подтверждены актами сверки с поставщиками и подрядчиками. На протяжении проверяемого периода и на 01.01.2016года МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» имеет кредиторскую задолженность:
- ИП Шевченко Ю.А. -1900руб., на протяжении проверяемого периода,
- ООО «Озон» за белью-9050,0руб., на протяжении проверяемого периода,
вновь образовавшие за 2015год:
- ООО «Газпром»--52085руб.97коп
- ООО «Система Охраны»(видеонаблюд.) – 15120руб.00коп.
- ООО «СистемаОхраны» (пож.сиг.)-10820руб.00коп.
- ООО «Юрэнергоконсалт» (за свет)- 11574 руб.94коп.
- Тарумовский РУС- 1896 руб.85коп.
- ФГУП «Дезинфекцианист»- 28329руб.28коп.
- И.П.Муталипов М.А. договор за питание- 730314руб.11коп.
Операции с основными средствами и материальными ценностями
Проверка операций с основными средствами и материальными ценностямипроведена в
соответствиис Инструкциейпо бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от30.12.2008г. №148н. Учетная политика Учрежденияне утверждена приказом МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек», соответственно нет приказа о проведении годовой инвентаризации основных средств и материальных ценностей. Тем не менее, за 2014год и за 2015год инвентаризация основных средств и материальных ценностей проведена, имеются инвентаризационные описи, в соответствии методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденным приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49, в материальных ценностях при проверке выборочным методом недостач или излишков не установлено. При этом, на основании дефектного акта от 02.07.2014г. на покраску двух зданий и пищеблока, уличного оборудованиябыла приобретена краска: голубая – 20банок, коричневая – 60банок, разная 40банок, белая-35банок, итого 155банок краски на сумму 27125руб. Согласно акта от 29 августа 2014 г. краска была использованана покраску окон, дверей, труб, стен внутри помещения, детского оборудованияи спортивного инвентаря, пола, фундамента, штакетника, пожарных щитови ящиков для песка в количестве 304 банки на общую сумму53260руб, что говорит о формальном подходе к данному вопросу (имеются дефектные акты от 2.07.2014г. на сумму 27125 руб. и от 29.08.2014г. на сумму 53260 руб., подписанные почему-то руководителем МУП «Прогресс» Хачатуровым Г.Г., при этом отсутствуют акты выполненных работ).
Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках, согласно Инструкции №148н п.23. Проверкойправильности заполненияинвентарных карточек по учету основных средств нарушений не установлено.
По состоянию на 01.01.2016года, согласно формы 0503168 «Сведение о движения нефинансовых активов» на балансе Учреждения числилось основных средств всего на сумму 1 877 745,28руб., в ходе инвентаризациивыявлены излишки основных средств:
-игровая детская площадка (горка, карусель, качели двойные, песочница, шведская стенка, лавочка, урна). По ходу проверки установлено, что произведена оплата за игровую детскую площадку от 8 сентября 2014года на сумму 95000рублей и действительно имеются договора на поставку игральной площадки с ИП Буцу Алексанром Чолдиевичем(ОГРН ИП 313615432200051 Ростовская область г. Таганрог). В действительности «Игровая детская площадка» не оприходована.
Начисление и выплаты заработной платы.
Проведена проверка правильностиначисления и выплаты заработной платысотрудникамМКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек»за период с 01.01.2014г. по 31.12.2015г.
Размер заработной платыработникам учреждении устанавливается в соответствии со штатным расписаниеми включает в себя ставки заработной платы, тарифные ставки , стимулирующие выплаты. Основного персонала средняя заработная плата определяется в соответствии с Порядком,утвержденным постановлениемПравительствоРД от 17 июня 2009года №345. Бухгалтерией выплаты за фактически отработанное время производятсяв соответствии с табелями учета рабочего времени и штатным расписанием.
При этом,Положение об оплате трудаработников МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» за проверяемый период не разработано, тем не менее, во всех приказах на поощрительные выплаты стимулирующей части фонда оплаты трудассылка на неимеющееся Положение об оплате труда работникам МКДОУ « Тарумовский детский сад «Тополек».
Далее:
В результате выборочной проверки выявлена неправомерная выплата заработной платына сумму 33915руб.28коп:
- на основании приказов №5 от05.05.2015г.,№6 от 01.06.2015г.,№7от01.07.2015г. воспитателю (0,5ст.) Магомедовой Л.Я. выплачено сумма16616руб.79коп. за замещения помощника воспитателя (1,15ст.) Ашимовой С.К. за периодс 05.05.2015 по 30.07.2015г. за этот периодАшимовой С.К. была выплачена положеннаязаработная плата;
-на основании приказов №10/2 от 01.10.2015г., №11/5 от 17.11.2015г. психологу (1ст.) Ломидзе А.А. выплачена сумма 6859руб.75коп. за замещениепом. воспитателяМагомедовой С.М. за период с 01.10.2015г. по 15.10.2015г. и с 17.11.2015г. по 30.11.2015г. За этот периодМагомедовой С.М. была выплачена заработная плата;
-на основании приказов№10/1 от 1.10.2015г. и №11/6 от 02.11.2015г., и №12/1 от 16.12.2015г. кастелянше (0,5ст.) Фиоктистовой Л.П. выплачена сумма 10438руб.74коп. за замещения помощникавоспитателяМагомедовой С.М.за периодс 16.10.2015г. по 30.10.2015г., с 02.11.2015г. по 16.11.2015г. и с 16.12.2015г. по 31.12.2015г. Также за этот период Магомедовой С.М. была выплачена заработная плата
Организация питания.
За проверяемый период для организации питания были заключены договора на поставку продуктов питания с ИП Муталиповым М.А., с МУСХП «Таловка», а также подписаны муниципальные контракты на поставку продуктов питания с ИП Муталиповым М.А.
Следует отметить, что с января по июнь 2014 г. поставлялись отдельные продукты питания, объемы которых не предусмотрены договорами: дрожжи 1,676 кг на сумму 532,20 руб., сельдь 25 кг на сумму 3000 руб., сгущенное молоко 80,3 кг на сумму 10170 руб., рожки 47 кг на сумму 2115 руб.
За период с января по декабрь 2014 г. средний показатель нормативной стоимости питания воспитанников составил 64,29 руб. при нормативной стоимости питания на одного ребенка 60,2 руб., фактическая норма питания на 1 ребенка завышена на 4,09 руб. Расходы на питание за 2014г. завышены на 133959,77 руб. (32753 руб. Х 4,09 руб.).
За январь 2015 г. средний показатель нормативной стоимости питания воспитанников составил 68,16 руб. при нормативной стоимости питания на одного ребенка 60,2 руб. Фактическая норма питания на 1 ребенка завышена на 7,96 руб., итого за январь на 19828,36 руб. ( 2491 руб. х 7,96 руб.).
За период с февраля по декабрь 2015 г. средний показатель нормативной стоимости питания воспитанников составил 79,78 руб. при нормативной стоимости питания на одного ребенка, утвержденной решением районного Собрания депутатов от 11 .02.2015г. №166-4, 80,36 руб. Фактическая норма питания на одного ребенка занижена на 0,58 руб. За этот период дети не дополучили питание на сумму 19179,44 руб. Итого расходы на питание за 2015 г. завышены на 648, 92 руб. (19828,36 руб.- 19179,44 руб.).
Всего за проверяемый период произведены неправомерные расходы на организацию питания сверх установленной нормы на сумму 134608,69 руб.
Кроме того, выборочной проверкой на предмет соблюдения норм продуктов для организации питания детей в дошкольных образовательных организациях ( Приложение №10 к СанПиН 2.4.1. 3049-13) установлено, что в отдельных случаях расход продуктов питания на 1 ребенка превышал рекомендуемые нормы:
- в 2014 г. на общую сумму 109,0 тыс. руб. (фрукты свежие-8192,87 руб., кондитерские изделия-26301,22 руб., творог-15069,88 руб., мука пшеничная-2106 руб., какао-порошок-5022,80 руб., макаронные изделия-7408,56 руб., соки фруктовые-4289,89 руб., фрукты сухие-11927,28 руб., сыр твердый-28671,74 руб.);
- в 2015 г. на общую сумму 168,5 тыс. руб. ( фрукты свежие-20722,71 руб., кондитерские изделия-33577,99 руб., творог-21110,64 руб., мука пшеничная 1384,94 руб., какао-порошок-6745,95 руб., макаронные изделия-7378,83 руб., соки фруктовые-7594,28 руб., фрукты сухие-21433,95 руб., сыр твердый-46313,61 руб., рыба-2274,52 руб.),
что привлекло за собой снижение качества рациона питания по причине сокращения объемов возможного потребления прочих продуктов питания. Ассортимент основных пищевых продуктов для использования в питании детей рекомендован Приложением №11 к СанПиН 2.4.1. 3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», утвержденные Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 15 мая 2013г. №26.
При проведении внезапной инвентаризации продуктов питания на 28.01.2016 г. в МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» отклонение фактического наличия остатков продуктов питания от данных бухгалтерского учета не установлено.
Отсутствовали товарно-сопроводительные документы, подтверждающие факт поступления продуктов питания. В накопительной ведомости по расходу продуктов питания расход хлеба согласно меню-требованиям, с учетом остатка на 01.01.2016г. 30,6 кг, составил 219,3 кг, расход булочек согласно меню-требованиям, с учетом остатка на 01.01.2016г. 7 штук, составил 227 штук. Однако, накладные на поступление хлеба на сумму 6604,5 руб.- 188,7 кг и накладные на поступление булочек на сумму 2640 руб.- 220 шт. отсутствовали ( входе проверки устранено).
В меню-требовании на 15.01.2016г. количество довольствующихся человек 193, что соответствует журналу посещения детей Тарумовского детского сада «Тополек», однако расчет количества продуктов питания, подлежащих закладке, произведен из расчета 192 человека.
В меню - требованиях допускались исправления, в отдельных случаях итоги меню-требований не соответствовали фактическому расходу.
При проведении проверки цен на продовольственные товары по заключенным договорам и поставкам продуктов питания возникли определенные сложности, так как в накладных не указываются полные наименования продовольственных товаров (масло сливочное - какое, конфеты, сухофрукты, печенье - какие ? и т.д.), цены на отдельные продукты питания значительно превышают розничные цены магазинов и рынков с. Тарумовка, что не учитывается руководством МКДОУ «Тарумовский детский сад «Тополек» при подписания договоров на поставку продуктов для организации питания. Кроме того, в договорах от 11 января 2016 года №1, №2 итоговые суммы спецификаций на поставку продуктов питания не соответствуют суммам договоров (руководство подходит формально к заключению договоров).
Выводы и предложения
- При составлении сметы объективно планироватьпо кодам бюджетной классификации расходы бюджетных средств.
- Разработать Положение об оплате труда работников детского сада «Тополек».
- При заключении договоров и муниципальных контрактов на продукты питания исходить из реально сложившихся цен на рынке.
- О результатах устранения нарушений проинформировать КСП МО «Тарумовский район» в месячный срок.
Председатель
КСП МО «Тарумовский район» Албуриев М.А.
Специалист 1 категории Николаева Л.А.
Заведующая МКДОУ
«Тарумовский детский сад «Тополек» Полякова Н.В.
Бухгалтер Ильясова Н.И.
